事项说明
国企审计服务围绕不同主体的资金来源、管理要求、业务资料和财务核算特点开展。行业审计不能只套用通用清单，需要结合行业场景判断资料重点。
贝特领势所根据主体性质、资金来源、业务模式和报告用途，梳理收入、支出、资产、合同、项目、往来和内部控制资料之间的对应关系。
行业关注重点
年度经营成果、预算执行和财务收支。
重大事项决策、合同采购、资产处置和投资事项。
负责人任期责任、整改事项和历史遗留问题。
关联交易、往来款项、担保借款和资金管理。
行业资料关系
国企审计除常规财务数据外，更强调经营责任、重大事项决策、预算执行、国有资产管理、采购合同、投资支出、关联交易和整改落实资料。
国企类项目应把“三重一大”决策资料、预算资料、合同采购、资产处置、资金支付、经营成果和任期责任资料一并纳入核查视角，避免只做普通报表审计。
资料范围
主体登记资料、章程、制度和会议资料。
财务报表、账簿、凭证、银行流水和税务资料。
行业业务台账、合同、发票、验收或公示资料。
项目资金、资产管理、往来款项和费用支出明细。
主管部门、年检、信息披露或使用对象要求资料。
专业边界
常见问题
国企审计与普通企业审计有什么不同？
国企审计通常更关注重大决策、预算执行、国有资产管理、经济责任、采购合同和整改落实。
经济责任审计需要哪些资料？
通常需要任期目标、职责分工、重大决策资料、财务报表、资产管理、合同采购、整改资料和相关会议纪要。
关联交易是否需要关注？
需要。应结合合同、定价依据、审批程序、资金往来、发票和账务处理核对。
资产处置资料要看什么？
重点看决策审批、评估或定价依据、合同、收付款、账务处理和资产交接资料。
整改资料为什么重要？
以前检查或审计发现问题的整改措施、责任落实和后续资料，是判断管理闭环的重要依据。
国企审计的行业化核查重点
国企审计应关注经营责任、重大决策、预算执行、资产管理、采购合同、关联交易和离任经济责任资料。
重大事项决策、合同采购、投资支出和资产处置是否履行内部程序。
预算执行、经营成果、国有资产管理和往来款项是否清晰。
离任或任期事项是否能够与财务数据、会议资料和管理责任相衔接。
沟通前建议准备
- 三重一大、会议纪要、制度和授权资料
- 预算执行、财务报表、账簿凭证
- 合同采购、资产管理、投资和往来资料
- 任期目标、经营数据、整改资料
可形成的工作成果
- 行业资料核对清单
- 业务与财务资料对应表
- 重点问题提示清单
- 资料缺口说明
提交事项基本情况
请先说明事项类型、主体名称、资料状态和联系方式，便于判断沟通口径和后续资料准备方向。
行业审计事项沟通
可先说明主体类型、行业场景、资金来源、业务台账、合同验收和报告用途，便于按行业特点确定资料清单。
