事项说明
医院审计服务围绕不同主体的资金来源、管理要求、业务资料和财务核算特点开展。行业审计不能只套用通用清单，需要结合行业场景判断资料重点。
贝特领势所根据主体性质、资金来源、业务模式和报告用途，梳理收入、支出、资产、合同、项目、往来和内部控制资料之间的对应关系。
行业关注重点
医疗收入、药品耗材、检查检验和其他收入资料。
设备采购、维修维保、耗材采购和合同履行。
专项资金、科研项目资金和财政补助资金。
医保结算、往来款项、成本费用和库存管理资料。
行业资料关系
医院审计资料具有业务量大、系统数据多、采购链条长和专项资金口径复杂的特点。医疗收入、医保结算、药品耗材、设备采购、科研项目、财政补助和资产管理需要分别建立资料对应关系。
医院类事项应重点核对“业务系统数据—收费结算—发票票据—财务入账—银行流水—医保或财政资料”之间是否一致，同时关注药品耗材和设备采购的合同、验收、入库和付款资料。
资料范围
主体登记资料、章程、制度和会议资料。
财务报表、账簿、凭证、银行流水和税务资料。
行业业务台账、合同、发票、验收或公示资料。
项目资金、资产管理、往来款项和费用支出明细。
主管部门、年检、信息披露或使用对象要求资料。
专业边界
常见问题
医院审计重点看哪些资料？
重点看医疗收入、医保结算、药品耗材、设备采购、科研经费、财政补助、资产管理和财务核算资料。
药品耗材采购资料如何准备？
应准备采购合同、入库验收、发票、付款审批、供应商往来、库存台账和财务入账资料。
医保结算资料是否需要提供？
如审计事项涉及医疗收入或医保结算，相关结算单、回款资料、业务系统数据和财务入账资料通常需要核对。
设备采购审计关注什么？
关注采购审批、合同、验收、发票、付款、资产入账、使用管理和折旧资料。
科研项目资金能否纳入审计？
可以，但需要单独明确项目范围、资金来源、预算用途、合同支出和绩效资料。
医院审计的行业化核查重点
医院审计应重点关注医疗收入、医保结算、药品耗材、设备采购、科研项目、财政补助和资产管理等资料。
医疗收入、医保结算、药品耗材采购和库存台账是否能与财务资料对应。
设备采购、固定资产、在建项目和专项资金是否有审批、合同、验收和付款资料。
科研经费、财政补助、往来款项和成本费用是否按项目或口径清楚归集。
沟通前建议准备
- 医疗收入、医保结算、药品耗材台账
- 设备采购合同、验收、资产入账资料
- 科研项目、财政补助和专项资金资料
- 财务报表、账簿凭证、银行流水
可形成的工作成果
- 行业资料核对清单
- 业务与财务资料对应表
- 重点问题提示清单
- 资料缺口说明
提交事项基本情况
请先说明事项类型、主体名称、资料状态和联系方式，便于判断沟通口径和后续资料准备方向。
行业审计事项沟通
可先说明主体类型、行业场景、资金来源、业务台账、合同验收和报告用途，便于按行业特点确定资料清单。
