BETLYNSHI CPA · 服务说明

审计资料清单

审计资料清单用于帮助委托方在沟通前整理基础资料。不同审计事项需要的资料并不完全相同，但主体资料、财务资料、银行资料、合同发票、税务资料和事项背景资料通常是判断范围的基础。资料准备的目标不是一次性收齐所有文件，而是先形成清晰目录，区分已具备资料、缺失资料、需补充资料和特殊事项资料。

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审计资料清单用于帮助委托方在沟通前整理基础资料。不同审计事项需要的资料并不完全相同，但主体资料、财务资料、银行资料、合同发票、税务资料和事项背景资料通常是判断范围的基础。

资料准备的目标不是一次性收齐所有文件，而是先形成清晰目录，区分已具备资料、缺失资料、需补充资料和特殊事项资料。

基础主体资料

营业执照、章程、设立文件、工商档案、统一社会信用代码信息。

股东会、董事会或管理层决议，重大事项会议纪要。

组织架构、分支机构、部门设置和主要负责人信息。

报告用途相关文件，如主管部门通知、招标文件、银行要求、法院文书或项目文件。

财务账簿和报表资料

资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。

总账、明细账、科目余额表、日记账、电子账套。

会计凭证、凭证附件、序时账和辅助核算资料。

以前年度审计报告、期初余额资料和重大调整说明。

银行和资金资料

全部银行账户清单、银行流水、银行对账单和余额证明。

现金盘点表、备用金明细、未达账项调节表。

大额收付款说明、借款合同、资金拆借和关联方往来资料。

资金台账、拨付记录、支付审批和银行回单。

合同、发票和业务资料

主要销售合同、采购合同、服务合同、租赁合同、借款合同。

发票、收付款记录、出入库资料、验收资料、交付资料。

业务台账、项目台账、收入确认资料和成本费用归集资料。

招投标、采购审批、合同履行、变更和结算资料。

资产、往来和税务资料

固定资产台账、存货明细、盘点表、权属证明、折旧摊销资料。

应收应付、其他往来、借款、长期挂账和关联方明细。

纳税申报表、税票、发票清单、税务检查或整改资料。

资产处置、报废、盘亏盘盈、减值或权属变更资料。

不同事项的补充资料

财政资金和专项资金事项需补充资金文件、预算指标、拨付通知、项目合同、验收绩效和资金台账。清算审计需补充清算决议、债权债务清册、资产处置和税费清缴资料。股东查账需补充股东身份、持股资料、法院文书、查阅申请和现场资料记录。

竣工财务决算审计还需补充立项批复、概算预算、施工合同、结算资料、支付审批、竣工验收和资产交付资料。

常见问题

审计前必须一次性提供全部资料吗？

不一定。可以先提供基础资料和资料目录，再根据审计类型补充。

没有电子账套怎么办？

可先提供纸质账簿、凭证和报表，但电子数据缺失可能影响效率和核对深度。

银行流水需要提供所有账户吗？

通常需要覆盖审计期间主要账户，具体范围结合主体账户情况和审计目的确定。

凭证附件缺失会影响审计吗？

会影响。凭证附件是判断交易依据的重要资料，缺失部分需要记录并补充。

财政资金审计资料和普通审计有什么不同？

财政资金审计还需要资金文件、预算、拨付、项目实施、验收和绩效资料。

股东查账资料和审计资料一样吗？

不完全一样。股东查账更关注查阅依据、资料取得范围、账簿凭证和资金线索整理。

资料太多如何整理？

建议按主体资料、财务资料、银行资料、合同发票、税务资料、专项资料和其他资料分类。

扫描件可以先用吗？

可以用于初步沟通，但正式工作中可能需要核对原件、盖章件或完整电子数据。

以前年度资料缺失怎么办？

应先列明缺失年度和资料类型，再判断是否影响期初余额或期间衔接。